1. 增值税的概述
    1. 增值税的概念
      1. 增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税，对于增值额要区分理论增值额和法定增值额。
    2. 增值税的类型
      1. 生产型增值税
      2. 收入型增值税
      3. 消费型增值税
    3. 增值税的特点
    4. 增值税的计税方法
      1. 直接计算法
      2. 间接计算法
    5. 标注
  2. 纳税人与扣缴义务人
    1. 纳税人
      1. 一般情形：销售应税货物/劳务/服务/无形资产/不动产的单位和个人
      2. 进口收货人或办理报关手续的人、代理进口完税凭证注明的人
      3. 资管产品管理人，建筑第三方
      4. 以发包人名义对外经营并由发包人承担法律责任：发包人
    2. 扣缴义务人
      1. 境外在境内应税，无境内营业机构
        1. 劳务：境内代理人
        2. 服务、无形资产、不动产；购买方
    3. 小规模纳税人（小于等于50000）的管理
      1. 小规模纳税人实行简易方法征收增值税增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
    4. 一般纳税人（大于50000）的登记管理
  3. 增税范围
    1. 一般规定：销售货物或进口货物、销售劳务、服务，无形资产、不动产
    2. 特殊行为
      1. 视同销售：注意购进的货物与自产、委托加工的货物视同销售的不同
      2. 增值税的视同销售不等于企业所得税的视同销售
      3. 混合销售VS兼营，特别注意销售货物并提供安装服务的税务处理
  4. 税率与增收率
    1. 税率
      1. 13%：大部分货物、加工修理修配劳务、有形动产租凭服务
      2. 9%
        1. 销售或进口暂行条例列举的货物
        2. 提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务，建筑服务、不动产租凭服务、销售不动产、转让土地使用权
      3. 6%：提供增值电信服务、金融服务、现代服务（租凭除外）、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）
      4. 0:出口货物、劳务或者境内单位和个人发生的跨境应税行为
    2. 增收率
      1. 一般情况3%
      2. 营改增后，新增5%主要与不动产租售、差额计税的劳务派遣、人力资源外包服务有关
      3. 3%减按2%的征收率
        1. 小规模纳税人（其他个人除外）销售自己使用过的固定资产（不动产除外 ），依据3%的征收率减按2%征收增值税
        2. 小规模纳税人销售旧货，依据3%征收率减按2%征收增值税
        3. 应纳增值税=含税价格／（1+3%）x 2 ％
  5. 计税方法
    1. 简易计税法
      1. 不含税销售额×征收率
    2. 一般计税方法
      1. 当期销项税额减当期进项税额
    3. 扣缴计税方法
      1. 境内单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，购买方支付的价款÷（1+税率）x税率
    4. 特别注意
      1. 一般纳税人可以选择简易计税的情形
  6. 税收优惠
    1. 注意重要的免税项目
    2. 放弃免税权的规定
      1. 放弃免税后，36个月内不得再申请免税
      2. 提交书面说明：备案
      3. 全部放弃：不得部分放弃